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增值税专用发票已经抵扣,如何开具红字发票?

2020-12-14 21:08:03 点击:30

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根据《税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的布告》(税务总局布告2016年第47号)的规则,增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,产生销货退回、开票有误、应税服务中止等景象但不契合发票报废条件,或许因销货部分退回及产生出售折让,需要开具红字专用发票的,如购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票办理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得出售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭据。

出售方凭税务机关系统校验经过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

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